Ulga podatkowa dla przemysłu 4.0
- SIA
- 21 maja, 2021
Dzięki Ustawie Budżetowej na rok 2021 (lub Planowi Przejściowemu 4.0) zwiększa się liczba zachęt i wydłuża okres stosowania ulg podatkowych dla tych, którzy zdecydują się zainwestować w Przemysł 4.0.
W związku z tym z najnowszych osiągnięć pojawiają się dwa istotne aspekty:
- Wzrost stawek (z wyjątkiem tych, które dotyczą szkoleń);
Przedłużenie okresu obowiązywania ulgi podatkowej do 2022 r. - Zgodnie z artykułem 185 Rozporządzenia Budżetowego, mogą oni ubiegać się o ulgę podatkową:
„Wszystkie firmy będące rezydentami na terytorium Państwa, w tym stałe zakłady podmiotów niebędących rezydentami, niezależnie od ich formy prawnej, sektora gospodarki, wielkości i systemu podatkowego określającego dochód firmy, które dokonują inwestycji w nowe dobra kapitałowe przeznaczone dla zakładów produkcyjnych znajdujących się na terytorium Państwa”.
Ulga podatkowa może być różna w zależności od rodzaju dokonanej inwestycji, z różnymi stawkami i terminami w zależności od przypadku.
W odniesieniu do konkretnego rodzaju inwestycji dokonywanych przez firmę uwzględnia się podział, który był już obecny w manewrach z poprzednich lat. Oto, co w skrócie przewidują przepisy w poszczególnych przypadkach.
W przypadku inwestycji w nowe dobra kapitałowe, określane również jako „maszyny 4.0” (zał. A – Ustawa 232/2016):
Zastosowana stawka ulgi podatkowej | Warunki inwestowania |
50% kosztu | Do 2,5 mln EUR zainwestowanych |
30% kosztu | Od 2,5 mln do 10 mln EUR zainwestowanych |
10% kosztu | Do maksymalnej kwoty 20 mln EUR zainwestowanych |
Powyższe stawki obowiązują od 16 listopada 2020 r. do 31 grudnia 2021 r. lub do 30 czerwca 2022 r., jeśli do 31 grudnia 2021 r. odpowiednie zamówienie zostanie przyjęte przez sprzedawcę i zostaną wpłacone zaliczki w wysokości co najmniej 20%.
W 2022 roku powrócimy do poprzednich stawek i przedziałów inwestycyjnych (40% do 2,5 mln EUR, 20% między 2,5 mln EUR a 10 mln EUR oraz 10% między 10 a 20 mln EUR).
W odniesieniu do materialnych dóbr kapitałowych innych niż wymienione w zał. A – Ustawa 232/2016, oraz wartości niematerialne i prawne (oprogramowanie) inne niż wskazane w załączniku. B – Ustawa 232/2016, tj. wszystkie te maszyny i oprogramowanie, które nie wchodzą w zakres Przemysłu 4.0.
Zastosowana stawka ulgi podatkowej | Warunki inwestowania |
10% kosztu, do 15% (do 31 grudnia 2021 r. lub, w w przypadkach o których wyżej, do 30 czerwca 2022 r.) | Jeśli są to inwestycje w narzędzia i urządzenia techniczne mające na celu zwiększenie wykorzystania zwinnej pracy. |
6% kosztu W 2022 r. św | Jeśli są to inwestycje w narzędzia i urządzenia techniczne mające na celu zwiększenie wykorzystania zwinnej pracy. |
Uwaga: Powyższe stawki mają również zastosowanie do inwestycji dokonywanych przez osoby zajmujące się działalnością artystyczną i zawodową.
W przypadku inwestycji w oprogramowanie 4.0 (zał. B – USTAWA 232/2016)
Zastosowana stawka ulgi podatkowej | Warunki inwestowania |
20% kosztu | Do 1 mln EUR. Uwzględniono również wydatki na rozwiązania cloud computing dla odpowiedniej części |
Inwestycje w R&D
Zastosowana stawka ulgi podatkowej | Warunki inwestowania |
20% kosztu | Do 4 mln EUR. Inwestycje w innowacje technologiczne, wzornictwo, innowacje estetyczne |
Investimenti in innovazione tecnologica, design, innovazione estetica
Inwestycje w innowacje technologiczne, wzornictwo, innowacje estetyczne | Zastosowana stawka ulgi podatkowej |
10% kosztu | Do 2 mln EUR. |
Inwestycje w transformację ekologiczną lub innowacje cyfrowe 4.0
Zastosowana stawka ulgi podatkowej | Warunki inwestowania |
15% kosztu | Do 2 mln EUR. |
Szkolenie zatrudnionego personelu
Zastosowana stawka ulgi podatkowej | Warunki inwestowania |
30% kosztu | Do 250 000 EUR dla dużych przedsiębiorstw |
40% kosztu | Do 250 000 EUR dla dużych przedsiębiorstw |
50% kosztu | Do 300 000 EUR dla małych przedsiębiorstw |
W tym konkretnym przypadku, stawki pozostają niezmienione w stosunku do poprzednich manewrów budżetowych, a jedyną zmianą jest przedłużenie okresu obowiązywania do 31 grudnia 2021 r.
Źródła:
Załącznik A i B do ustawy nr 232 z dnia 11 grudnia 2016 r. – dostępny pod linkiem:
https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/web/guest/investimenti-in-beni-strumentali/normativa-e-prassi-professionisti
Ustawa budżetowa na rok 2021 – dostępna pod linkiem: https://www.mef.gov.it/focus/Legge-di-Bilancio-2021/#cont3_scheda
PMI.it, „Industria 4.0: incentivo potenziato”, 23 listopada 2020 r. – dostępna pod linkiem: https://www-pmi-it.cdn.ampproject.org/c/s/www.pmi.it/impresa/normativa/346029/industria-4-0-incentivo-potenziato.html?amp
Fotina C., „Cambia il piano 4.0: più digitale, meno aiuti sui beni tradizionali”, Il Sole 24Ore, 6 stycznia 2021 r. – dostępna pod linkiem: https://www.ilsole24ore.com/art/cambia-piano-40-piu-digitale-meno-aiuti-beni-tradizionali-ADb5blBB
Udostępnij ten artykuł:
Facebook
Twitter
LinkedIn
Najnowsze artykuły:
Najnowsze artykuły:
Jak wybrać System integrator odpowiedni dla własnych potrzeb
SIA 9 lutego 2021
Sektor automatyki przemysłowej wymaga specjalistycznej wiedzy technicznej i umiejętności. Dlatego też znalezienie odpowiednich partnerów, którzy potrafią wsłuchać się w potrzeby klienta i wdrożyć je we